Налоговый вычет за санаторий

Порядок получения социального налогового вычета, в том числе на лечение, установлен ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в том числе, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

В соответствии с п. 6 Перечня медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (если ребенок учится очно — не больше 24 лет), суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации № 458 от 08.04.2020г., медицинские услуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения, относятся к числу дающих право на применение социального налогового вычета на лечение.

Следует обратить внимание на то обстоятельство, что налоговый вычет за санаторий в данном случае возможен не на всю стоимость путевки, а лишь на стоимость лечения (диагностических и лечебно-оздоровительных процедур), выделенную в справке об оплате медицинских услуг, составленной по установленной форме, что подчеркивается в Письме УФНС России по г. Москве от 02.04.2012г. № 20-14/028203@.

Поэтому при намерении заявить налоговый вычет на лечение отдыхающим в санатории необходимо озаботиться получением такой справки до даты отъезда.

В случае приобретения простой туристической путевки социальный налоговый вычет не предоставляется, на что указывает Письмо Минфина России от 15.11.2017г. № 03-04-05/75172.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период.

Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Как правильно оформить документы для получения социального вычета, если вы платите за родственников:

За супруга:

— при оплате лечения супруга или супруги документы можно оформить на кого угодно. Договор и платежные документы могут быть оформлены на имя одного из супругов, для вычета это не имеет значения. Законодательством предусмотрено, что у супругов не только общее имущество, но и расходы. Одни и те же расходы может принять к вычету любой супруг, но только кто-то один.

За детей и родителей:

— договор и платежные документы должны быть оформлены на того, кто платит и желает получить вычет. Если квитанции и справка оформлены на маму, сыну не предоставят вычет по этим расходам. Хотя можно попробовать решить этот вопрос с помощью обычной письменной доверенности. В договоре на медицинские услуги должна быть формулировка, из которой понятно, что его заключают с определенным гражданином, то есть с тем, кто заявит вычет, на лечение конкретного родственника.

Вычет предоставят только при оплате лечения своих родителей. Если платить за родителей супруга/супруги или приемных родителей, налог вернуть не получится. Никаких требований к статусу родителей нет. Они могут работать по трудовому договору, а могут быть пенсионерами, безработными, самозанятыми или ИП.